空き家の相続税を安く抑える方法は？3000万円控除の要件も解説
親から実家を相続する際、誰も居住予定がない空き家に対して、どのような税負担が生じるのか、不安を感じる方は少なくありません。
思い出の詰まった家を維持したいと願う一方で、高額な相続税が発生すれば、生活設計に影響を及ぼす懸念があります。
そこで本記事では、空き家の相続税の仕組みや計算手順、効果的な税対策と法改正について解説いたします。
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相続したのが空き家だったら相続税はどうなる？
空き家の相続においても、土地や建物は金銭的な価値に換算されて課税対象となるため、適切な評価方法の理解が不可欠です。
建物は固定資産税評価額がそのまま評価額となり、土地は国税庁が公表する路線価や倍率方式に基づいて算出されます。
その際、亡くなった方が居住していた土地や事業用の土地は、「小規模宅地等の特例」を適用して、評価額を最大80％減額できる場合があります。
空き家の場合であっても、被相続人に配偶者や同居親族がおらず、過去3年間に自己所有の家屋に居住していない親族が相続していれば適用が可能です。
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相続税の計算方法と基礎控除
相続税額を確定させるには、まず遺産総額から基礎控除額を差し引いて、課税対象となる金額を算出するプロセスが必要です。
基礎控除額は、「3000万円＋600万円×法定相続人の数」という計算式で求められ、遺産総額がこの範囲内であれば相続税は発生せず、税務署への申告も不要となります。
遺産総額には、不動産や預貯金などだけでなく、借入金や未払いの公租公課、葬儀費用なども含まれ、これらを差し引いた正味の遺産額が基準です。
仮に正味の遺産額が基礎控除を超過した場合には、その超えた部分に対して法定相続分に応じた税率が適用され、算出された総額を各相続人が実際の取得割合に応じて負担します。
さらに、配偶者であれば1億6000万円または法定相続分まで非課税となる「配偶者の税額軽減」などの控除制度もあるため、これらを漏れなく適用することが重要です。
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効果的な相続税対策と相続登記義務化
空き家の税負担を軽減するためには、相続発生の時期に応じた対策を講じるとともに、適切に対応することが求められます。
相続発生前の対策としては、「貸家建付地」としての評価減を受ける方法や、現預金を不動産へ換えて資産価値を圧縮する手法が挙げられます。
相続発生後においては、空き家を売却した際の譲渡所得から最高3000万円を控除できる特例措置を利用すれば、大幅に節税することが可能です。
また相続登記は、不動産の取得を知った日から3年以内に登記申請をおこなわなければ、10万円以下の過料が科される可能性がある点にも注意が必要です。
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まとめ
空き家の相続においては、各特例の適用要件を確認し、土地の評価額を適正に引き下げることが重要です。
相続税は、遺産総額が基礎控除額を超えた部分に課税される仕組みであるため、正確な財産評価と計算手順の理解が納税額の抑制につながります。
空き家の賃貸活用や売却時の特別控除の利用にくわえて、義務化された相続登記への対応も含めた、総合的な対策を早期に進めることがおすすめです。
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株式会社バンダイ
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